Modelo 25: Was die Gemeinde in Portugal abgeben muss und bis wann
- Steuern
- Gemeindebüro
Kurz erklärt in 30 Sekunden
- Das Modelo 25 ist die jährliche Erklärung, in der die Gemeinde der Autoridade Tributária (AT) meldet, welche steuerlich relevanten Spenden sie im Vorjahr erhalten hat und von wem.
- Es wird elektronisch im Portal das Finanças eingereicht, bis Ende Februar jedes Jahres.
- Davor kommen zwei Pflichten: jedem Spender einen Nachweis geben und ein Verzeichnis mit Name, NIF, Datum und Betrag jeder Spende führen.
- Bei Fehlern hast du 30 Tage zur Korrektur. Danach bleibt die Erklärung ohne Wirkung.
Für Gemeinden in Portugal. Das „Modelo 25“ ist die jährliche Erklärung, mit der portugiesische Einrichtungen der Steuerbehörde die Spenden melden, die sie erhalten haben.
Erhält deine Gemeinde Spenden, die den Spendern einen steuerlichen Vorteil bringen, muss sie jedes Jahr das Modelo 25 bei der Autoridade Tributária abgeben. Es wird elektronisch übermittelt, bis Ende Februar, und bezieht sich auf die im Vorjahr erhaltenen Spenden. Die Pflicht ergibt sich aus Buchstabe c der Nr. 1 des Artikels 66 des Estatuto dos Benefícios Fiscais (EBF).
Was ist das Modelo 25?
Es ist die Erklärung nach amtlichem Muster, mit der Einrichtungen, die steuerlich relevante Spenden erhalten, der AT melden, was sie bekommen haben. Muster und Ausfüllanleitung, die zum Zeitpunkt der Erstellung gelten, stammen aus der Portaria Nr. 455-B/2023 vom 29. Dezember, die seit 1. Januar 2024 anzuwenden ist. Prüfe, ob es inzwischen eine neuere Fassung gibt.
Du meldest nicht das ganze Geld, das in die Gemeinde kommt. Du meldest nur die Spenden, die dem Spender einen steuerlichen Vorteil bringen, zum Beispiel Gaben von Menschen, die sie bei der IRS abziehen. Mitgliedsbeiträge, bezahlte Anmeldungen und Verkäufe sind keine Spenden: Eine Spende wird per Definition ohne Gegenleistung gegeben.
Muss deine Gemeinde abgeben?
Ja, wenn sie steuerlich relevante Spenden erhalten hat. Nr. 2 des Artikels 63 des EBF sieht den Abzug bei der IRS für Spenden an Kirchen, religiöse Einrichtungen und gemeinnützige juristische Personen vor, die zu Glaubensgemeinschaften gehören oder von ihnen gegründet wurden. Gab es im Jahr keine Spende dieser Art, frag den Buchhalter, ob eine Erklärung abzugeben ist. In einer verbindlichen Auskunft von 2023 hat die AT klargestellt, dass Spenden juristischer Personen an eine religiöse Einrichtung für religiöse Zwecke nicht unter Artikel 62 des EBF fallen und die Einrichtung dafür nicht zum Modelo 25 verpflichtet ist. Das klärt nicht den Fall von Spenden natürlicher Personen, also bestätige es immer mit dem Buchhalter.
Bis wann?
Bis Ende Februar jedes Jahres, mit den Spenden des Vorjahres. Die Spenden von 2026 werden also bis Ende Februar 2027 gemeldet. Weil der 28. Februar 2027 auf einen Sonntag fällt, prüfe im Portal das Finanças, ob die Frist auf den nächsten Werktag rückt.
Was vorher bereit sein muss
Artikel 66 legt den begünstigten Einrichtungen drei Pflichten auf. Das Modelo 25 ist die dritte, die anderen beiden müssen vorher in Ordnung sein:
- Nachweis für jeden Spender. Ein Dokument, das die Einordnung der Spende im Mäzenatenregime nennt und vermerkt, dass sie ohne Gegenleistung erfolgt. Den vollständigen Inhalt findest du im Ratgeber zu Bargeldgrenze und Spendenbelegen.
- Aktuelles Spenderverzeichnis. Mit Name, Steuernummer (NIF), Datum und Betrag jeder Spende.
- Die jährliche Erklärung, das ist das Modelo 25.
Die AT hat klargestellt: Erfüllt die Einrichtung die Buchstaben b und c nicht, können die Spender die steuerlichen Vorteile nicht nutzen. Ein schlampiges Verzeichnis schadet also denen, die großzügig waren.
So reichst du ein, Schritt für Schritt
- Zugangsdaten. Die Gemeinde braucht ein von der AT vergebenes Passwort. Hast du noch keines, erfolgt die Registrierung im Portal das Finanças.
- Datei. Bereite eine Datei mit der Datenstruktur vor, die die AT im Portal bereitstellt, und folge den Ausfüllanleitungen der Portaria.
- Versand. Übermittle die Datei nach den Verfahren, die auf derselben Seite des Portals angegeben sind.
- Bestätigung. Bewahre die Einreichungsbestätigung beim Spenderverzeichnis auf.
- Korrekturen. Die Erklärung gilt als am Tag der Einreichung abgegeben, aber festgestellte Fehler müssen binnen 30 Tagen korrigiert werden. Sonst gilt die Erklärung als wirkungslos.
Fehler, die am meisten kosten
- Fehlende oder falsche NIF. Ohne NIF ist der Spender nicht identifiziert, und die Spende kann nicht gemeldet werden. Frag die NIF im Moment der Gabe ab.
- Spenden mit Zahlungen vermischen. Ein Spendenessen oder die Anmeldung zu einer Freizeit haben eine Gegenleistung. Das sind keine Spenden.
- Bargeldspenden über 200 € ohne nachvollziehbares Zahlungsmittel. Über diesem Betrag verlangt das Gesetz ein Zahlungsmittel, das den Spender identifiziert (Thema des Ratgebers zu Bargeld).
- Beträge nach Ausstellung des Nachweises ändern. Was der Spender bekommen hat und was du meldest, muss übereinstimmen.
- Bis zum letzten Tag warten. Fehler zeigen sich erst nach dem Einreichen, und die Korrekturfrist läuft ab dann. Reiche mit Puffer ein.
Wie Brado hilft
In Brado sind Spenden mit dem Personenprofil (mit NIF) verknüpft, und das Modul Finanzen stellt zum Jahresende die Summen pro Spender zusammen, damit du das Modelo 25 vorbereiten kannst. Die Abgabe machst weiterhin du selbst im Portal das Finanças. Was jeder Tarif enthält, siehst du unter Preise, den Rest unter Plattform.
Das sind allgemeine Informationen und kein Ersatz für Steuerberatung. Klär deinen Fall mit einem zugelassenen Buchhalter.